Штраф после закрытия ип

Содержание

Принудительное закрытие ИП: кому грозит и каковы последствия

Штраф после закрытия ип

Налоговики уже давно сами исключают из госреестра компании, которые не ведут деятельность и не сдают отчеты. А вступившие в силу с 1 сентября 2020 года изменения в законодательстве позволят им «добраться» и до индивидуальных предпринимателей. 

Рассмотрим, кому из ИП грозит принудительное закрытие и что можно сделать, чтобы избежать подобных проблем.

Что изменилось в порядке закрытия ИП с 1 сентября 2020 года

До сентября 2020 года закрыть ИП во внесудебном порядке можно было только в одном случае. Речь шла о ситуации, когда иностранный гражданин, зарегистрированный в РФ, как предприниматель, утратил право на проживание в России.

Также предпринимателя мог закрыть и суд: например, при банкротстве или если гражданин был признан недееспособным.

Все эти основания остались и после 1 сентября 2020 года, но к ним добавилось новое.  Теперь налоговики имеют право без привлечения суда исключить ИП из госреестра, если одновременно выполняются следующие условия (п. 7 ст. 1 закона от 12.11.2019 № 377-ФЗ):

  1. Предприниматель не сдавал налоговую отчетность в течение 15 месяцев, или те же 15 месяцев прошли с даты окончания срока действия патента.
  2. У предпринимателя есть недоимка по обязательным платежам, предусмотренным налоговым законодательством.

Эти нормы закона пока не конкретизированы, поэтому формально речь может идти о любой недоимке, даже в несколько рублей.

Что же касается отчетов, то имеются в виду формы, предусмотренные НК РФ: декларации, расчеты по страховым взносам и отчетность по НДФЛ.  Если же ИП не сдал отчеты в ПФР или ФСС, то налоговики не смогут закрыть ИП в принудительном порядке.

Важно то, что здесь речь идет о выполнении обеих условий сразу. Чтобы попасть под принудительное закрытие, ИП должен одновременно и не сдавать отчеты, и иметь налоговую задолженность. 

Какие последствия влечет за собой принудительное закрытие ИП

Если ИП был исключен из госреестра по решению налоговых органов, то он в течение трех следующих лет не сможет вновь зарегистрироваться, как предприниматель (п. 5 ст. 1 закона № 377-ФЗ). 

Правда, это не значит, что для бывшего ИП после принудительной ликвидации на три года полностью закрыты возможности для ведения бизнеса. Закон не запрещает ему учредить юридическое лицо или зарегистрироваться в качестве самозанятого.

А вот от задолженностей закрытие ИП никого не избавит. Все накопленные долги, связанные с ведением бизнеса, останутся на физическом лице. Это может быть, как задолженность перед контрагентами, так и недоимка по налогам.

Бывший предприниматель должен будет рассчитаться с кредиторами за счет личных денежных средств, а если их не хватит – то и за счет другого имущества. 

В каком порядке налоговики будут ликвидировать ИП 

По каждому предпринимателю, который попадет под критерии для принудительного закрытия, налоговики примут предварительное решение об исключении его из госреестра.

Важно то, что самому предпринимателю об этом никто не сообщит. Информация будет в течение трех дней опубликована в «Вестнике государственной регистрации». 

В течение месяца после публикации все заинтересованные лица, которые считают, что предстоящая ликвидация нарушает их права, имеют право выслать налоговикам мотивированные заявления об этом. Такими лицами могут быть как контрагенты, так и сам предприниматель.

Если за месяц никакие заявления не поступят, то ИП будет исключен из госреестра. Это решение можно будет обжаловать в суде в течение года.

Как избежать принудительного закрытия ИП

Самый лучший вариант – платить все налоги и вовремя сдавать отчетность. Но если нарушение уже допущено, то такому предпринимателю нужно делать следующее:

  1. Регулярно (не реже, чем раз в неделю) проверять информацию на сайте «Вестника госрегистрации».
  2. Если появится объявление о предварительном решении об исключении ИП из госреестра – в кратчайшие сроки выслать по указанному в объявлении адресу мотивированное заявление.

Какие доводы ИП может привести в заявлении для того, чтобы налоговики отменили решение об его ликвидации – в законе не сказано. Разъяснений ФНС по этому поводу тоже пока нет. Но можно предположить, что результат дадут, например, следующие обоснования: 

  1. Незначительность нарушения. Например, недоимка составляет всего несколько десятков рублей.
  2. На момент подачи заявления нарушения устранены: недоимка погашена, отчеты сданы.

Вывод

Начиная с 1 сентября 2020 года налоговики имеют право принудительно закрывать ИП, которые одновременно имеют долги по налогам и не сдают отчетность. Такие граждане не смогут в течение трех следующих лет после ликвидации вести бизнес в форме ИП.

Чтобы избежать принудительного исключения из госреестра, нужно регулярно проверять информацию в «Вестнике государственной регистрации». При необходимости ИП должен устранить нарушения и в течение месяца после публикации в «Вестнике…» направить налоговикам заявление с просьбой отменить предварительное решение о ликвидации.

Если же предприниматель не отследит вовремя информацию, и налоговики исключат его из госреестра, то он может еще в течение года обжаловать это решение в суде.

Поручите бухгалтерию команде экспертов

Как закрыть ИП с долгами

Штраф после закрытия ип

Закрыть предпринимательство намного проще, чем ликвидировать юридическое лицо. Даже при наличии долгов по кредитам, налогам и другим обязательствам ИФНС снимет ИП с учета. Мы расскажем, как закрыть ИП с долгами, какие сложности могут возникнуть.

Основания для закрытия ИП

Регистрация и закрытие предпринимательства регулируется законом № 129-ФЗ. В нем описан порядок подачи документов в ИФНС для разных ситуаций, сроки совершения регистрационных действий, основания для отказа. Закрыть ИП можно следующими способами:

  • по добровольному решению предпринимателя (сделать это можно в любой момент и без обоснования причин);
  • по причине смерти руководителя (эти сведения ИФНС получит по запросу через ЗАГС при обновлении базы данных);
  • по судебному акту (например, если регистрация ИП была признана незаконной, либо по приговору суда гражданину запрещено заниматься предпринимательской деятельностью);
  • признание предпринимателя банкротом на основании ст. 214 Закона № 127-ФЗ. Официально закрыть ИП через банкротство можно при невозможности удовлетворить требования и гасить обязательные платежи. Заявление может подать сам предприниматель, либо его кредиторы.

Обратите внимание! В Законе № 129-ФЗ есть основание для закрытия бизнеса — прекращение, ликвидация или истечение срока регистрации. Однако в отношении ИП оно не применяется. Предпринимательство регистрируется без указания срока, и прекращение или ликвидация статуса не производится в связи с истечением срока.

Проще всего предпринимателю закрыться по добровольному решению, ведь даже наличие непогашенных долгов перед частными кредиторами или бюджетом не является причиной для отказа.

Сложности могут возникнуть только при получении сведений о сдаче отчетности в ПФР. Если у предпринимателя были трудовые договоры с работниками, он обязан сдать отчетность для персонифицированного учета. ФНС сама запрашивает сведения в пенсионном фонде. Если ПФР не подтвердит сдачу деклараций по работникам, налоговый орган откажет в ликвидации ИП.

Ваш бизнес не может восстановить
свои обороты после эпидемии?

Списываются ли долги после закрытия

Прекращение деятельности и снятие с учета в ПФР не влечет списание долгов. После закрытия ИП гражданин как физлицо отвечает по обязательствам перед банками, ФНС, ПФР, ФСС и другими кредиторами. Списать долги можно через процедуру банкротства. Это допускается по ст. 214 Закона № 127-ФЗ.

Сразу заметим, что в банкротстве списываются задолженности от неудачной коммерческой деятельности, кредиты и налоги, но бывший ИП не освобождается от долгов по зарплатам работникам. Они будут взыскиваться и после прекращения процедуры.

Подходит ли вам банкротство?

Как узнать, есть ли задолженность

Чтобы выбрать оптимальный вариант прекращения коммерческой деятельности, необходимо оценить размер долгов. Если сумма обязательства незначительна, проще ликвидироваться через ФНС, добровольно погасить задолженность или дождаться предъявления иска в суд.

Если долги большие, и платить нечем, стоит рассмотреть вариант закрыть ИП с долгами через банкротство.

Узнать о текущей и просроченной задолженности можно следующими способами:

  • по данным внутренней бухгалтерии;
  • по справкам из банков и других кредитных учреждений;
  • по справкам ФНС, ПФР, ФСС (так как сейчас налоговые органы осуществляют администрирование всех видов взносов и налогов, информацию можно получить за одно обращение в ИФНС);
  • через госуслуги (там доступна информация о долгах по налогам и сборам, страховым взносам).

Подробнее о том, как узнать долги ИП, мы рассказали в этой статье.

Если кредитор уже обращался в суд, и задолженность передана приставам на взыскание, эту информацию можно получить в ФССП через базу данных исполнительных производств.

Получить список ваших кредиторов

Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП

В прекращении деятельности через ФНС, отказ могут вынести:

  • если гражданин не представил все документы;
  • если заявление подано не в надлежащий налоговый орган;
  • если ПФР не подтвердил сдачу отчетности;
  • не сдана отчетность в ФНС.

Сами задолженности перед ФНС или внебюджетными фондами не являются основанием для отказа в закрытии ИП, но нужно, чтобы декларации были сданы.

Банки и поставщиков даже не уведомляют о подаче заявления на ликвидацию.

Запись о закрытии предпринимательства появится в ЕГРИП, заинтересованные лица смогут узнать эту информацию самостоятельно. В карточке ИП появится заполненная строка в пункте — Сведения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и дата прекращения регистрации ИП.

Пошаговая инструкция

Ликвидацию ИП с долгами можно поручить юристу либо пройти процедуру самостоятельно. Алгоритм действий для прекращения деятельности через ИФНС выглядит следующим образом.

ШАГ 1.Подготовить документы для обращения в ИФНС:

  • заявление Р26001
  • квитанция об оплате пошлины
  • паспорт.

Скачать форму 26001 Заявление о закрытии ИП

Заполнить заявление по форме Р26001 можно в письменном виде на бумаге, либо электронно — через Личный кабинет на сайте ФНС или на Госуслугах. Для отправки документов онлайн потребуется электронная подпись (ЭЦП).

Для подачи документов по почте нужно заверить форму Р26001 через нотариуса. При личном обращении в ФНС или МФЦ не нужно заверять нотариально форму Р26001, так как личность гражданина проверяют по паспорту.

ШАГ 2. Оплатить госпошлину за ликвидацию ИП. В 2021 году ее размер составляет 160 руб. Оплату можно произвести через банк, либо сформировать квитанцию на сайте ФНС.

Если вы отправляете документы в электронном виде онлайн, госпошлина не нужна!

ШАГ 3. Подача документов на ликвидацию ИП:

  • лично в налоговой инспекции или МФЦ,
  • отправить по почте,
  • онлайн. Можно отправить документы через Личный кабинет на сайте ФНС, здесь потребуется ЭЦП.

По факту получения документов формируется расписка. Она выдается на руки, либо направляется в Личный кабинет.

Гражданин в статусе ИП в любой момент может отказаться заниматься предпринимательством

Но очень важно правильно закрыть ИП. Надо сдать отчетность, даже имея неоплаченные налоги, взносы и кредиты. Потом можно списать эти долги в процедуре личного банкротства. Но важно не иметь долгов перед работниками ИП — их в банкротстве не спишут.

ШАГ 4. Получение документов о закрытом ИП. Регистрация прекращения деятельности в ФНС занимает 5 рабочих дней. На 6-й рабочий день можно получить лист записи ЕГРИП. В нем будет указана запись о прекращении предпринимательства.

Получить лист записи ЕГРИП на бумажном носителе с живой печатью можно лично через налоговую инспекцию или МФЦ, либо поручить это представителю по доверенности. Также допускается вариант с направлением листа записи по почте.

При наличии долгов нужно действовать по этой пошаговой инструкции. Налоговики обязаны снять ИП с учета в ЕГРИП, даже если у него есть задолженность перед бюджетом.

Прекращение статуса через банкротство ИП с долгами сложнее, но цель банкротства — избавиться от долговых обязательств, прекратить начисление процентов и пеней.

Банкротство предпринимателей осуществляется в том же порядке, что и для физических лиц. Если у гражданина есть имущество, подлежащее реализации, его продадут для погашения долгов. После расчета с кредиторами непогашенные обязательства списывают. По решению Арбитражного суда о признании физлица банкротом предпринимателя исключат из ЕГРИП.

Хотите списать долги ИП через банкротство?

Налоговый период при ликвидации

Налоговая отчетность по текущему году при закрытии ИП сдается по специальным правилам. Это нужно сделать не позднее 5 дней после прекращения деятельности. При нарушении этого срока с гражданина взыщут штраф, даже если предпринимательство уже будет закрыто.

Сроки закрытия ИП

При ликвидации по добровольному решению через налоговую инспекцию вся процедура займет 5 рабочих дней.

Продолжительность банкротства составит от 7 месяцев. Подробнее о том, когда лучше закрыть статус ИП перед банкротством, вы можете узнать у наших специалистов.

Как закрыть ИП при наличии долгов

После прекращения деятельности ИП его кредиторы могут взыскать задолженности:

  • через суд и ФССП,
  • путем продажи долга коллекторам,
  • через банкротство должника.

Будьте осторожны с задолженностями работникам. За нарушение сроков выплаты заработка ип-работодателя могут привлечь к административной или уголовной ответственности.

Как закрыть ИП с долгами по налогам

Задолженность по налогам не препятствует добровольной ликвидации ИП. Но после исключения из ЕГРИП, на бывшего предпринимателя могут подать в суд. За весь период будут начисляться пени по НК РФ. Дополнительные штрафные санкции грозят за непредставление отчетности, занижение налогооблагаемой базы, другие нарушения.

В качестве кредитора налоговый орган может подать на банкротство, либо вступить в уже открытое дело.

С долгами перед внебюджетными фондами (ПФР, ФСС)

Долги в ПФР или ФСС также не повлекут отказа в ликвидации предпринимательства. Так как администрированием страховых взносов с 2016 года занимается налоговое ведомство, требования и иски о взыскании задолженности будет подавать ИФНС.

Если выполнить норму закона о сдаче отчетности в Пенсионный фонд, проблем с добровольным закрытием ИП не возникнет.

Долги по кредитам

Задолженность по кредитам может взыскиваться как до, так и после прекращения деятельности ИП. При обращении в ИФНС не будут проверять кредитные долги, поэтому отказ по таким основаниям не выносится.

Долги перед работниками

Расчет с работниками перед увольнением является обязанностью предпринимателя. Если вы официально увольняете работников, о предстоящем увольнении по ликвидации нужно уведомить персонал в срок, определенный трудовым договором. Для ИП это обычно 2 недели.

ИП не обязан предупреждать работников за 2 месяца о сокращении и платить выходное пособие.

Обратите внимание на памятку для работодателей на государственном портале онлайниснпекция.рф.

Важным моментом является просрочка зарплаты, отпускных, выходного пособия.

В отличие от остальных долгов предпринимателя (перед бюджетом, банками, поставщиками и т.д.), зарплатные задолженности не списываются в банкротстве.

Поэтому если вы видите, что сумма неоплаченных кредитов уже больше ваших активов, и даже продав личное имущество, оборудование, автомобиль, расплатиться не удастся, в приоритетном порядке нужно гасить долги перед работниками.

Как вести себя предпринимателю с долгами по зарплате перед банкротством, можно бесплатно спросить у наших юристов.

Ответственность при закрытии ИП с долгами

Задолженности при ликвидации ИП — не причина для наказаний и штрафов. Вы вправе закрыть ИП с долгами и расплатиться потом.

Однако гражданина могут привлечь за следующие нарушения:

  • несвоевременная сдача отчетности в ИФНС, ПФР или ФСС влечет наложение штрафа по КоАП РФ;
  • за задержку выдачи зарплаты работникам наступает ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ или 145.1 УК РФ.

Принудительное взыскание через приставов чревато арестом счетов и активов, списанием средств. В рамках исполнительного производства осуществляется конфискация и продажа имущества.

Если у Вас остались вопросы, задайте их по телефону 8 800 200 38 08 или в онлайн-чате. Мы поможем даже в самой сложной ситуации!

Бесплатная консультация по списанию долгов

Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты

Как закрыть ИП с долгами: инструкция на 2021 год

Штраф после закрытия ип

Предпринимательская деятельность полна рисков, которые могут поглотить бизнесмена и привести к краху.

Не стоит забывать о действующих механизмах, которые позволяют предпринимателям в критических обстоятельствах найти защиту от долгов и исправить ситуацию.

В этой статьей мы хотим рассмотреть, как закрыть ИП с долгами, с какими трудностями столкнется предприниматель и как их обойти, а так же насколько реально списание долгов для предпринимателя.

Этапы закрытия ИП: пошаговая инструкция

Ниже мы представляем порядок действий, инструкцию, которая поможет закрыть статус индивидуального предпринимателя самостоятельно. Порядок подходит и тем, у кого есть долги, и тем, у кого задолженностей нет.

  1. Составляется заявление на прекращение деятельности. Бланки и формы представлены на официальном портале ФНС. Заявление может заполнить в электронном формате, после чего оно так же направляется в орган с электронной подписью, без необходимости распечатки.
  2. Оплачивается госпошлина, это обязательный этап. Предприниматель может оплатить ее в любом банке, в том числе — через личный кабинет онлайн. Сформировать квитанцию на оплату представлены на официальном ресурсе ФНС.
  3. Далее предстоит не менее ответственный шаг: необходимо подать заявление по форме Р26001 с квитанцией об оплате госпошлины в Федеральную налоговую службу. Предприниматель должен подать документы в то же отделение, где и открывал статус ИП. Подача осуществляется лично или через доверенного представителя. При необходимости можно воспользоваться почтовыми услугами.
  4. Далее через 5 рабочих дней необходимо посетить отделение, и получить выписку из ЕГРИП + свидетельство о прекращение деятельности ИП. Представленные документы могут быть выданы только лично предпринимателю или его представителю по доверенности.

Важно! Прежде чем подавать документы, предприниматель должен позакрывать счета и снять контрольно-кассовую машину с регистрации.

Поможем списать ваши долги

Наш юрист позвонит Вам через несколько минут и ответит на все интересующие вопросы

Как узнать, есть ли задолженность?

Существуют следующие способы проверки наличия или отсутствия долга. Если пойти традиционными путями, то вам придется либо посетить ФНС, либо направить запрос в налоговый орган.

Но можно запросить сведения другими способами.

  1. На портале ФНС через Личный кабинет налогоплательщика. Здесь вы сможете оценить размеры долга, сумму начисляемых пеней и штрафных санкций.
  2. Зайти на сайт Госуслуги и зарегистрироваться как предприниматель.
  3. Посетить сайт Федеральной службы судебных приставов, и найти дела по своему ФИО. Если у вас есть просуженные задолженности, и уже открыты исполнительные производства, она обязательно найдутся в представленной базе. Потребуется указать для поиска следующие данные:
    • ФИО;
    • Дату рождения;
    • Регион.

Способы ликвидации ИП с долгами

Если на ИП есть долг, а возможно его погасить — нет, то мы советуем предпринимателям пройти процедуру банкротства. Законодательство предусматривает 2 варианта банкротства для предпринимателей с долгами:

  • банкротиться как ИП, находясь в статусе. Более затратный и сложный путь. Его выбирают, если нет альтернативных вариантов — например, если долги по ФНС не позволяют закрыть статус;
  • банкротиться как физическое лицо, предварительно закрыв статус предпринимателя.

Наша команда

  • Старший юрист по банкротству физ. лиц
  • Юрист по банкротству физ. лиц
  • Младший юрист по банкротству физ. лиц

Поможем списать ваши долги

Наш юрист позвонит Вам через несколько минут и ответит на все интересующие вопросы

Ниже мы предлагаем рассмотреть, как будет осуществляться закрытие статуса предпринимателя с разными категориями задолженностей.

Закрытие с долгами по налогам

Итак, долги у предпринимателя могут быть перед рядом государственных инстанций, частными кредиторами и перед банками. Нередко у ИП встречаются задолженности по налогам и начисленные пени по просрочке.

Перед процедурой следует представить налоговую декларацию по ИП за весь срок коммерческой деятельности. Она предоставляется, даже если по факту человек не занимался такой деятельностью. Если есть долги, их необходимо погасить.

В случае, если предприниматель не может этого сделать, может быть инициирована конфискация имущества в рамках признания банкротства. Инициатором процедуры может выступить ФНС.

Важно! Если у вас долги по налогам, и вы не имеете средств для их погашения, вы можете инициировать процедуру банкротства только как предприниматель, но не как гражданин с закрытым статусом ИП.

То есть статус ликвидируется уже в процессе процедуры. Лучше подать документы в Арбитражный суд самостоятельно, т.к. если инициатором вашего банкротства выступит ФНС, дело будет проходить в разы сложнее.

Закрытие с долгами в ПФР

В случае принятия решения ИП о закрытии статуса, Пенсионный фонд обязан предоставить в ФНС документ о наличии или отсутствии долгов. Но такая справка не является останавливающим фактором. Статус предпринимателя можно закрыть, даже имея долги перед фондом.

У предпринимателя есть выбор, когда избавиться от долгов перед ПФР:

  • до закрытия;
  • после закрытия статуса.

Если не оплатить задолженности, при банкротстве ПФР включится в реестр кредиторов. Или самостоятельно обратится в суд за принудительным взысканием.

Закрытие с долгами перед ФСС

Опять же, долги перед Фондом соцстрахования не являются останавливающим фактором для закрытия статуса. Предприниматель сам решает, когда оплатить долг в ФСС: до или после закрытия.

При банкротстве долги перед ФСС (+ перед ПФР и ФНС) подлежат списанию.

Закрытие с долгами перед работниками

С долгами перед бывшими сотрудниками все сложнее — такие задолженности НЕ могут быть списаны, если обанкротить ИП. Предприниматель может не выплачивать заработную плату и компенсации за неиспользованный отпуск, больничные бюллетени. Но долги никуда не денутся, сотрудники:

  • могут включиться в реестр кредиторов при банкротстве предпринимателя, и их долги будут гаситься в первую очередь (за счет конкурсной массы);
  • могут обратиться в суд и принудительно взыскать задолженность с бывшего работодателя.

Кроме того, после завершения процедуры банкротства долг остается актуальным, его нельзя списать.

Поможем списать ваши долги

Наш юрист позвонит Вам через несколько минут и ответит на все интересующие вопросы

Закрытие ИП с долгами по кредитам

Кредитные долги, просрочки и другие начисления по договорам списываются в банкротстве без проблем. Также для предпринимателя не составит труда закрыть статус ИП с долгами перед банками.

Списываются ли долги после закрытия ИП?

Заметим, что ответственность по долгам наступает в любом случае. С закрытием статуса ИП долги с гражданина не списываются автоматически, а лишь становятся личными долгами физ. лица.

В первую очередь, речь идет о начислении штрафных санкций и пеней. Порой штрафы могут достигать 40% от размера долга.

Порядок начисления и взыскания следующий:

  • кредиторы направляют претензию на оплату долгов физическому лицу;
  • при отсутствии оплаты кредиторы подают в суд на должника и получают судебный приказ или решение суда;
  • открываются исполнительные производства и за взыскание берутся судебные приставы.

Если платить нечем, то списать долги ИП можно только при прохождении процедуры банкротства.

Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП? Основания для отказа

На практике встречаются отказы ФНС при закрытии статуса ИП, основная причина — образование задолженностей.

Как мы говорили выше, при долгах по налогам закрыть статус добровольно практически невозможно, единственный вариант — обращаться в суд за признанием банкротства и по решению АС ликвидировать коммерческую деятельность.

Налоговый период при ликвидации приостанавливается ровно с момента, когда судом будет вынесено соответствующее определение.

Среди других распространенных причин отказа ФНС популярны следующие:

  • нарушение сроков подачи отчетности в ПФР;
  • отсутствие оплаты госпошлины или неполная оплата;
  • ошибки в заполненном заявлении.

Если налоговая инстанция находит недочеты, она предоставляет предпринимателю 3 суток для их исправления.

Смерть руководителя и ответственность за долги

В случае, если прекращение деятельности ИП состоялось по причине смерти предпринимателя, далее возможны следующие варианты:

  • имущество покойного переходит наследникам, соответственно, по наследству передаются и долги. Теперь новый владелец отвечает перед ФНС, ПФР и кредиторами;
  • в случае отсутствия наследников и имущества долги будут списаны автоматически.

Банкротство ИП с долгами. Риски освобождения через суд

На признание банкротства заявление могут подать сам ИП и его кредиторы, в том числе — ФНС. Лучше самостоятельно запустить процедуру, это позволит выбрать лояльного финансового управляющего и в целом пройти банкротство быстрее.

Риски появляются в случае, если процедуру инициирует кредитор, который самостоятельно выбирает финансового управляющего. Отсутствие у должника контакта с управляющем, как правило негативно сказывается на всей процедуре: заинтересованный кредитор может инициировать оспаривание сделок должника и продажу имущества на невыгодных для должника условиях.

Через банкротство списанию подлежат все долги, нажитые в период предпринимательской деятельности, за исключением невыплаченных заработных плат и других обязательств перед бывшими сотрудниками.

Вы — предприниматель, и заинтересованы в скорейшем избавлении от долгов? Обратитесь к нашим специалистам по банкротству, мы поможем закрыть статус ИП, обратиться в суд за признанием банкротства и при этом не потерять имущество.

Для получения профессиональной юридической консультации позвоните нам по телефону или напишите онлайн.

Наши услуги и цены

по теме

Поможем списать ваши долги

Наш юрист позвонит Вам через несколько минут и ответит на все интересующие вопросы

После закрытия ИП приходят письма и штрафы – что делать

Штраф после закрытия ип

Занятие предпринимательской деятельностью иногда не приносит желаемых результатов. В таком случае лучшего прекратить.

Для этого законодательством РФ предусмотрена специальная процедура, которая на сегодня значительно упрощена. Однако существуют здесь и подводные камни. Например, после закрытия ИП вам пришло письмо о задолженности.

Почему это произошло, как этого избежать и что делать попробуем разобраться в нашей статье.

Какие письма/штрафы может прислать налоговая и ПОЧЕМУ

Органы Федеральной налоговой службы имеют полное право осуществить проверку индивидуального предпринимателя после того, как он получил свидетельство о прекращении деятельности.

Для этого должен быть соблюден ряд обязательных условий:

  • срок проведения проверки после закрытия – 4 года;
  • проверять возможно только предыдущие три периода (т. е. если проверка назначена в 2016 году, то проверяемый период будет начинаться с 01 января 2013 года). Причем, эти сроки исключительные и требовать документы более указанного срока налоговые органы не имеют права. Это будет превышением их полномочий;
  • проверка охватывает только тот период, в котором лицо было оформлено в качестве ИП. То есть смысл здесь в том, что став предпринимателем вы принимаете на себя совершенно другие обязательства по уплате налогов, чем обычное физическое лицо. Ликвидация вас в качестве предпринимателя эти обязательства снимает, но с момента прекращения. А вот за всю вашу «деятельность» до этого момента, придется заплатить как ИП;
  • обязательное предоставление решения о проведении выездной налоговой проверки. В нем должен быть указан, за какой период планируется проведение проверки период и перечисляются конкретные налоги (альтернативой является указание на проведение проверки «по всем налогам и сборам». Налоговые органы не могут указывать в качестве проверки отдельные вопросы исполнения законодательства. Запомните, что контролирующие органы не имеют права проверять иные сведения, кроме тех, которые указаны в решении о проведении проверки. Это будет расцениваться как превышение полномочий.

Вышеуказанные факты подтверждает и Конституционный Суд РФ, который считает, что налоговый контроль и, в случае нарушения, привлечение к ответственности осуществляется в отношении организаций и физических лиц, независимо от того, какой у них специальный правовой статус, каким видом деятельности они занимаются, на каком режиме.

Проверки налоговых органов направлены на обеспечение исполнения обязанности по уплате налога или сбора и прекращаются ликвидацией организации или смертью налогоплательщика либо с признанием его умершим.

После закрытия, налоговая может прислать следующие извещения:

  • решение о проведении выездной проверки. Для этих целей сохраняйте все налоговые декларации, квитанции об оплате, иные банковские и кассовые документы, всю первичку (договоры, акты, накладные) и все регистрационные документы ИП.
  • Данные проверки проводятся с целью выявления правомерности применения используемой системы налогообложения, например УСН. В случае, если будет доказано, что выбранный режим не мог быть использован предпринимателем, ему будут насчитаны все налоги, включая пени, подлежащие уплате на общей системе налогообложения. Также данная проверка может проводиться с целью проверки, не продолжат ли ИП работать после закрытия. Установление данного факта грозит огромными сумами штрафа, административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственностью.
  • Может налоговый орган прислать и уведомление о проведении встречной проверки. Ее проводят с целью получить документы от контрагента проверяемого налогоплательщика. Непредоставление вами документов в этом случае может неблагоприятно отразиться на бизнесе вашего контрагента. Ему могут отказать в вычетах НДС и снять «прибыльные» расходы».
  • уведомление о начислении штрафных санкций. Например, не удивляйтесь, если после закрытия ИП пришел штраф за непредставление налогоплательщиком налоговой декларации (согласно ст. 119 НК минимальный штраф в этом случае — 1000 рублей).

Какие проблемы могут быть с ПФР после закрытия, что делать

Некоторые предприниматели считают, что если деятельность они не вели или не получали от нее доходы, то и платить в бюджет ничего не надо. Это является самой распространенной ошибкой, которая приводит к тому, что органами ПФР  насчитываются значительные суммы штрафных санкций. Вы решаете закрыться, чтобы избежать всех проблем.

На сегодняшний день законодательство РФ не считает наличие задолженности в бюджет основанием для отказа в закрытии предпринимательской деятельности. Вас закроют, но долги ваши никуда не денутся.

Это не знание приводит к тому, что люди недоумевают, почему ИП закрыто, а ПФ требует уплаты задолженностей. Вас никто не заставит платить после закрытия, но вот все что вы «наработали» до этого, придется оплатить или ждать судебных приставов.

Не лучше ситуация и с подачей отчетности. Ее несдача влечет начисление штрафов ПФР в 8-кратном размере МРОТ*12.

Сразу предупредим, что если вы после закрытия ИП получили письмо из ПФР с требованием уплатить штрафы за не сдачу декларации, то обязательно проверьте, может, срок для подачи отчётности еще не истек. И если это так, в кратчайшие сроки сдайте всю необходимую отчетность.

Даже если вы не работали, то сдайте нулевую декларацию. Налоговая самостоятельно передаст все необходимые данные. Если вы все сделали правильно, то ПФР должен осуществить перерасчет и уменьшить сумму начисленных штрафных санкций.

Также вы в течение 12 дней с момента закрытия должны об этом уведомить ПФР и предоставить копии документов: выписку ЕГРИП, страховое свидетельство государственного пенсионного страхования, ИНН. Органы ПФР могут прислать извещение с требованием погасить задолженность.

Как правильно сдать отчетность после закрытия – кратко

Чтобы у вас не возникло проблем и нерешенных вопросов, связанных с закрытием предпринимательской деятельности, сдайте всю необходимую отчетность.

  1. Если вы применяли упрощенную систему налогообложения — срок подачи декларации не позднее 25 числа следующего месяца за тем, в котором была прекращена предпринимательская деятельность. При этом, имейте ввиду, что даже если вы проработали несколько дней в январе нового года, то декларацию необходимо сдать за предыдущий и текущий годы. Это необходимо потому, что период ликвидации попадает и наследующий год (даже несмотря на то, что он составляет несколько дней). А каких-либо исключений по этому случаю Налоговый кодекс не содержит. На упрощенной системе налогообложения отчетность можно сдать как до подачи заявления на закрытие, так и после
  2. Если вы применяли общую систему налогообложения – то у вас есть пять дней со дня прекращения, чтобы подать декларацию о фактически полученных доходах. Если вы являлись плательщиком НДС, то обязанность подать соответствующую декларацию у вас истекает 25-го числа следующего месяца
  3. Если вы применяли ЕНВД, то для начала подайте заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-4, а затем предоставьте сам отчет по ЕНВД. Это необходимо сделать до 20 числа первого месяца следующего налогового периода.

Как самостоятельно закрыть ИП с долгами по налогам и взносам в пенсионный фонд

Штраф после закрытия ип

Индивидуальный предприниматель может прекратить свою деятельность в любой момент. Причём, в отличие от ООО, снятию физлица с учёта не помешают долги, которые образовались в бизнесе. Как закрыть ИП с долгами по налогам и взносам? Узнайте об этом в нашей публикации.

Чем закрытие ИП отличается от ликвидации ООО

При ответе на вопрос, можно ли закрыть ИП с долгами, стоит вспомнить про правовой статус индивидуального предпринимателя. ИП – это физическое лицо, которое получило право заниматься бизнесом. При этом предприниматель несёт полную имущественную ответственность по всем своим обязательствам. И даже прекращение предпринимательской деятельности в этом смысле ничего не меняет.

Вот что говорит об этом Минфин в письме № 03-03-06/1/25384 от 27.04.2017: «Таким образом, после прекращения гражданином деятельности в качестве индивидуального предпринимателя он продолжает нести перед кредиторами имущественную ответственность по своим обязательствам».

Действительно, ведь после снятия с учёта в качестве ИП сам человек никуда не девается. А вот если закрывается компания, то её исключают из ЕГРЮЛ, после чего юридическое лицо прекращает существовать.

Именно поэтому процедура ликвидации ООО начинается с уведомления кредиторов, чтобы они смогли предъявить претензии к ещё действующей организации. И если окажется, что к финансовой несостоятельности компании привели действия учредителей, то они будут привлечены к субсидиарной ответственности.

Какие задолженности могут быть у ИП

Предпринимательская деятельность относится к рисковой, всегда что-то может пойти не так. При этом ИП отвечает перед контрагентами по условиям заключённых договоров, которые могут предусматривать дополнительные финансовые санкции в виде пени и штрафов. Если у предпринимателя есть работники, то он обязан дважды в месяц платить им зарплату и перечислять за них страховые взносы.

Что касается налогов, то они редко становятся большой статьей расходов, ведь ставки на льготных системах налогообложения невелики. Кроме того, на всех режимах, кроме ПСН, налоги начисляются только при наличии доходов от бизнеса.

Пожалуй, более существенной проблемой для ИП, который не ведёт деятельность, или бизнес которого не приносит доход, являются обязательные страховые взносы за себя. В 2021 году фиксированная сумма взносов составляет 40 874 рубля. И если у предпринимателя нет других источников дохода, то у него накапливается большая задолженность по взносам.

Конечно, такую ситуацию надо вовремя предотвратить и сняться с учёта, пока задолженность не стала критической. Ведь закон не предусматривает оснований для её списания даже тогда, когда бизнес оказался убыточным.

Часто встречается заблуждение, что закрытие ИП с долгами в ПФР невозможно. Это не так. Статья 22.2 закона «О государственной регистрации юридических лиц и ИП» от 08.08.2001 действительно требует документ, подтверждающий представление в территориальный орган ПФР сведений об уплате взносов.

Однако это не означает, что предприниматель, который хочет сняться с учёта, должен перед этим погасить задолженность перед Пенсионным фондом.

Более того, если заявитель не представит этот документ, то ИФНС сама запросит его в ПФР по межведомственному запросу.

Поэтому закрыть ИП с долгами по Пенсионному фонду не только можно, но и нужно, чтобы прекратить дальнейшее начисление взносов за себя.

Процедура закрытия ИП с долгами

Закрыть ИП с долгами по налогам самостоятельно может любой. Для этого надо заполнить заявление Р26001 и оплатить пошлину в 160 рублей. Документы подают в ИФНС, на период пандемии это можно сделать дистанционно, даже не имея ЭЦП.

Но перед закрытием ИП работодатели должны уволить работников и выплатить им зарплату в день увольнения. Если этот срок нарушить, будьте готовы к неприятным последствиям – начислению пени и штрафу в размере от 1 до 5 тысяч рублей (статья 5.27 КоАП РФ).

Что касается долгов перед бюджетом, то НК РФ устанавливает определённые сроки для их погашения. Страховые взносы надо перечислить в течение 15 дней после снятия ИП с учёта (статья 432 НК РФ).

Налоги перечисляются в разные сроки, в зависимости от системы налогообложения, на которой работал предприниматель:

  • УСН, ЕВНД и ЕСХН – не позже 25 числа месяца, следующего за закрытием;
  • ОСНО – НДФЛ в течение 15 дней после снятия с учёта, НДС – не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия;
  • ПСН – срок оплаты налога указан в патенте.

При нехватке средств на расчёты с бюджетом можно попробовать получить в ИФНС отсрочку или рассрочку на уплату налогов и взносов. Форма заявления есть в Приказе ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-8/683@. Условия расчётов с другими кредиторами, например, с арендодателем или поставщиками, обсуждаются индивидуально.

Если денег на расчёты с бюджетом и контрагентами нет, а реструктурировать долг не удалось, возможно, стоит рассмотреть варианта банкротства ИП. Но это имеет смысл только в ситуации, когда общая сумма долга значительно превышает стоимость имущества предпринимателя (за исключением единственного жилья и некоторого другого имущества, на которые взыскание не распространяется).

К сожалению, если предприниматель так и не смог рассчитаться со своими долгами, в дело вступает судебная система. Ведь госорганы, кредиторы, бывшие работники вправе требовать удовлетворения интересов и после прекращения предпринимательской деятельности.

Могут ли простить долги ИП

А можно ли закрыть ИП с долгами и рассчитывать, что государство их простит? Действительно, в 2018 году проходила так называемая налоговая амнистия, однако она распространялась только на безнадёжные к взысканию и старые долги. В рамках амнистии списывалась недоимка, которая образовалась на 1 января 2015 года, причём, в отношении этих долгов ИФНС уже должна была провести работу по взысканию.

Что касается страховых взносов, то были списаны только суммы, начисленные в максимальном размере до 1 января 2017 года. Дело в том, что до этой даты ПФР начислял страховые взносы из расчёта не один, а восемь МРОТ, если предприниматель не сдавал отчётность.

Например, если обычная фиксированная сумма пенсионных взносов за 2016 год составляла 19 356,48 рублей, то ПФР выставлял претензию на 154 851,84 рублей. Однако ФНС признала такой порядок незаконным и автоматически списала такую условную задолженность. Но вот взносы, рассчитанные за 2016 год в обычном порядке, не списывались и всё равно взыскивались с предпринимателя.

Таким образом, ликвидировать ИП с долгом перед бюджетом и кредиторами можно, однако обязанность их погасить возлагается на физическое лицо, которое имело этот статус. При необходимости вопрос будет решаться в судебном порядке со всеми вытекающими последствиями.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.